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      新聞動態

      行政管理新聞

      甯波市社會組織培育發展專項資金項目財務管理知識問答(2021年)
      发布机构:宁波市社会组织促进会      信息来源:      发布时间:2021-05-17 阅读:次
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        爲保證“市級社會組織培育發展專項資金項目”順利實施,加強對項目資金的管理和監督,保證財政資金的安全與有效使用,依據市民政局、市財政局《甯波市社會組織培育發展專項資金使用管理辦法(試行)》(甬民計〔2018〕8號)及有關財務管理規定,現就2021年項目財務管理和審計有關問題答複如下,請項目執行單位遵照執行。
         

        1.項目資金管理要遵循哪些原則?

        答:本文所稱項目資金包括市級專項資金和配套資金。市級專項資金是市財政預算安排專項用于支持社會組織、社會工作和志願服務培育發展的補助資金,即甯波市社會組織培育發展專項資金(以下簡稱市級專項資金)。

        配套資金是項目執行單位取得的與本項目用途相同、使用于本項目的其他資金,包括其他財政資金、社會募集資金和自有資金。

        市民政局选聘会计师事务所对项目执行单位的全部项目资金进行审计。  

        項目資金管理應遵循以下原則:

        (1)合法性:項目資金的使用應遵守國家法律、法規的規定,符合項目資金使用管理辦法的要求。

        (2)專款專用:項目資金使用應以項目申報表確定的工作目標和承諾爲依據,全部用于申報書所規定的受益對象和服務活動,不得挪作他用,也不得挪用其他項目資金。

        (3)經濟合理:項目資金使用和支出要厲行勤儉節約,應嚴格按照規定的範圍和開支標准執行,力爭做到經濟、合理、高效。
         

        2.項目爲什麽要編制預算?怎樣編制?

        答:(1)項目目標、具體內容及要求,按照本年度項目通知和經完善後的項目申報表執行。項目預算是項目評估驗收、財務審計、績效評估重要依據之一,因此項目執行單位應高度重視,做好項目預算編制相關工作。

        (2)項目執行單位編制預算按以下步驟:

        第一步,閱讀項目申報文件、申報表及填表說明等相關資料,根據項目目標、項目評估驗收標准,在申報書中列明項目計劃。

        第二步,根據項目計劃所列的主要工作,按照相關費用標准,科學合理預計産生的費用,按照“社會服務支出、固定資産購置支出、項目執行費用”三大類分別進行明細列報。

        項目預算中應簡要列明支出內容,主要包括工作活動事項的名稱、服務受益人數和次數、費用種類和費用標准等。

        费用标准:国家有规定标准的费用,按相关规定执行;国家无相关规定的,费用标准应符合项目实际情况,并遵循经济节约的原则。  

        第三步,再區分哪些在“市級專項資金”中支出,哪些在“配套資金”中支出。

        第四步,分別計算資金支出比例,其中市級專項資金支出三大類的比例爲:社會服務支出≥75%,其他兩項合計≤25%。比例要求如未達到,逐步調整至符合比例要求。

        專業社工服務人員(專業技術服務人員)支出不高于市級專項資金的30%,即≤30%。

        配套資金的支出不做比例要求。
         

        3.“社會服務支出”可以列支哪些費用?

        答:社會服務支出是指直接用于受益對象和開展社會服務活動的支出。社會服務支出按照不低于市級專項資金的75%編報。

        資金集中用于急需開展的服務活動。

        項目不資助基建、研究、投資、旅遊、軟件系統開發等活動,並控制“發放款物支出”在市級專項資金的比例。

        社會服務支出可以列支以下6種費用。

        (1)培訓費

        培訓費是項目執行中對服務對象開展培訓所必須發生的各項費用,培訓費執行甬財政發〔2019〕393號的規定,且不得超出規定的標准。

        ①綜合培訓費用。除師資費以外,開展培訓的其他費用總額(包括住宿費、夥食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費及其他費用。)實行綜合定額標准內據實報銷,各項費用之間(除夥食費外)在定額之內可以調劑使用。綜合培訓費用、夥食費不要超過定額標准。培訓時間不足一天的,一般不安排住宿,費用發生情況按項目分別計列,並控制在綜合定額的一半以內。培訓地參訓人員原則上不安排住宿;在市中心城區範圍內舉辦的培訓,市級機關和中心城區範圍內參訓人員原則上不安排住宿;工作人員除必須入駐的以外,不安排住宿。

        综合培训费用   400元/天·人

        其中:伙食费   100元/天·人

        ②師資費。有培訓內容的項目,可以在預算中單獨申報師資費。師資費是指聘請師資授課發生的費用,包括授課老師的講課費、住宿費、夥食費、城市內外交通費等。項目不得列支執行項目的社會組織工作人員或項目管理部門人員的講課費。

        講課費執行標准(稅後):

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      1. 人員類別 講課費標准
        中級技術職稱及以下 每學時最高不超過300元
        副高級技術職稱 每學時最高不超過500元
        正高級技術職稱 每學時最高不超過1000元
        院士、全國知名專家 每學時一般不超過1500元

        講課費按實際發生的學時計算,每半天最多按4學時計算

        其他人員講課參照上述標准執行

        同時爲多班次一並授課的,不重複計算講課費

        (2)勞務費

        勞務費是指項目執行中發生的支付給在本組織無工資性收入的臨時聘用人員的勞務性費用,包括專家咨詢費、臨時聘用人員勞務費、志願者補貼等。項目不得向本組織工作人員及項目管理部門的工作人員支付勞務費。

        ①專家咨詢費標准(稅後)

        高级技术职称   500-800元/天·人;第三天起400元/天·人

        其他技术职称   300-500元/天·人;第三天起300元/天·人

        ②臨時聘用人員勞務費標准(稅後)

        一般不超過本市的上年社會平均日工資。

        ③志願者補貼

        包括餐費、市內交通費等補貼,不超過100元/天·人。

        講課費和專家咨詢費超過標准的,又是開展社會服務活動所需的,可作爲配套資金列支。

        (3)專業社工服務人員(專業技術服務人員)

        開展專業社工服務活動或以專業社工服務活動爲主的項目,可列支本組織專門從事社工服務人員的工資性支出。本項支出在市級專項資金中列支的,不得超過市級專項資金的30%。

        爲不斷提升市級專項資金項目的專業水平,提倡並鼓勵社會組織工作人員考取專業社工職稱,運用社會工作理念和專業方法,開展各類社會服務工作。

        專業社工服務,是指在各類項目中,專業社會工作服務人員運用個案、小組活動、社區活動等三種工作方法,爲服務對象提供的專業服務。

        專業社工服務人員是指具有社會工作職業水平證書,或社會工作相關6個月以上專業培訓並具有5年以上社會工作經驗,並且在本項目中專門從事專業社工服務的人員。

        編制預算時,應列明專業社工服務的人數、工作時間、費用標准,並將本組織社工服務人員工資與外聘社工服務人員的勞務費分別單獨列示。費用按工作次數及時間計算,每天的費用標准應不高于我市上年社會平均工資。

        本組織社工服務人員的工資性支出未單獨編制工資單的,需列明投入工時及分攤比例。

        預算未申報的本組織社工服務人員的工資性支出,不得列支。

        項目執行單位應保留社工服務人員的工作時間記錄、費用分攤表等。

        其他類似以專業技術服務爲主要內容的項目,且以專業技術人員服務成本爲主的,可比照執行。

        其他項目不得在市級專項資金中列支本組織工作人員的工資、福利、獎金等工資性支出。

        (4)交通費(專家、志願者、受益對象)

        開展服務支出中的交通費,是指項目執行過程中必須發生的專家、志願者和受益對象的差旅費和市內交通費等,列支的交通費應與開展項目直接相關,並符合經濟節約原則。差旅費應參照《關于印發甯波市市級機關工作人員差旅費管理辦法的通知》(甬財政發〔2019〕392號)文件執行。

        專家的交通費,可以支出差旅費和市內交通費;志願者的交通費,可以支出集中活動交通費;受益對象的交通費,可以支出集中活動交通費,出行困難的受益對象可以支出差旅費和市內交通費。

        本項支出不包括工作人員、培訓對象的市內外交通費。

        (5)發放款物支出

        擬發放的款物是開展項目所必需的,包括發放給受益對象的救助款、補貼和物資等。不可以列支受益對象的誤工費補貼。

        編制預算時,本著節約、適用、滿足基本功能的原則,列明預計發放款物的種類、數量、標准和金額,減少在市級專項資金中列支的金額和比例。

        (6)其他   

        指開展項目所必需的、符合項目主旨的,且無法歸入上述類別的其他社會服務支出。

        編制預算時,列明預計支出的名稱、數量、標准和金額。

        預算未申報的其他社會服務支出不得列支。
         

        4.“固定資産購置支出”可以列支哪些費用?

        答:“固定資産購置支出”與“項目執行費用”兩項合計,按照不高于市級專項資金的25%編報。

        固定資産購置支出指爲受益對象開展服務所必須的資産類購置支出,包括服務設施支出、辦公設備支出。

        對于必須購置固定資産的項目,本著節約、適用、滿足基本功能的原則,編制預算時列明購置固定資産的具體種類、數量、金額,金額必須按照固定資産的項目周期折舊成本編報。

        預算未申報的固定資産購置支出不得列支。
         

        5.“項目執行費用”可以列支哪些費用?

        答:項目執行費用包括執行項目所必須的交通、會議、印刷宣傳等費用。可以列支以下4種費用:

        (1)交通費

        交通費是指項目執行過程中必須發生的、與執行項目直接相關的本組織項目執行人員的差旅費和市內交通費,以及過路過橋費、停車費,不得列支項目無關的交通費用。差旅費應參照《關于印發甯波市市級機關工作人員差旅費管理辦法的通知》(甬財政發〔2019〕392號)的要求執行。

        編制預算時應列明預計發生交通費的金額。

        (2)會議費

        爲開展項目的會議包括項目啓動會、項目實施期間的會議和項目總結會等。項目執行單位應嚴格控制會議的數量和規模。會議費執行甬財政發〔2014〕267號文件的規定,且不得超出規定標准。

        會議費開支實行綜合定額控制,包括住宿費、夥食費、會議室租金、交通費、文件印刷費和醫藥費等,實行綜合定額標准以內據實報銷,各項費用之間(除夥食費外)在定額內可以調劑使用。

        編制預算時應列明會議的名稱和內容、會議對象和人數、天數、標准。

        三類會議的標准

        综合定额标准    400元/天·人

        其中:伙食费    120元/天·人

        其中:住宿费    200元/天·人

        (3)印刷、宣傳費

        印刷、宣傳費是項目執行中必須發生的費用。

        編制預算時列明印刷、宣傳的種類、標准。

        (4)其他

        指除項目執行所必須的、與開展項目直接相關的上述費用外的其他費用。

        配套資金中的其他費用可以列支執行項目的本組織人員的工資性支出,但需在預算中列明人員工資的數量、標准和金額。不得列支項目執行單位的房租、水電費、折舊等機構運行費用。
         

        6.項目實際執行中,遇到支出發生變化的情況,資金預算是否可以調整?

        答:(1)項目首次電子在線申報後,經評審獲得通過並經立項公告的單位,根據項目初評意見,對項目內容、預算編制進一步完善,對方案不合理、內容不符合規定的項目進行預算調整,經市民政局、會計師事務所審定,報送完善後的申報表(含預算表),一式三份,作爲執行預算的依據。

        (2)項目執行單位應按照申報的預算支出範圍和標准使用項目資金,對于確因項目內容、服務類型、受益人群等發生變化而導致項目不能按所申報的預算執行的,或實施區域、預算支出標准發生較大變化的項目,應于9月15日前提出預算調整申請。

        (3)不需要進行預算調整的事項:

        項目主要內容未發生重大變化並保證原有項目目標可以實現的前提下,各子項之間實際支出金額與預算金額變化不超過原預算金額15%的;

        將節約的固定資産購置支出用于社會服務支出或項目執行費用的;

        將節約的項目執行費用用于社會服務支出的;

        項目執行費用各子項之間調劑使用的;

        其他對預算未産生原則性影響的情況。

        上述事項的變化,不得超出專項資金使用相關規定。
         

        7.項目受益對象怎樣選擇、怎樣確認?

        答:項目執行單位應確保所選擇的受益對象符合項目申報表的要求,履行受益對象確認程序。

        (1)項目執行單位應當根據自身提供服務的特點,參考《受益對象確認書》格式文本,印制格式化的《受益對象確認書》(見附件)。其中受助方式、受助名稱、規格等可以適當修改,其他必要內容必須保留。

        若同一受益對象多次受益(接受多種服務種類或多次接受服務),可在《受益對象確認書》列明總金額,另附證明材料或明細清單。

        (2)由受益對象在《受益對象確認書》上簽字確認接受服務的內容和金額等。受益對象爲個人的,由受益對象或其監護人簽字確認,受益對象爲單位的,由受益單位負責人簽字、單位蓋章確認。

        (3)《受益對象確認書》一式兩份,由項目執行單位和受益對象各持一份。項目執行單位妥善保管《受益對象確認書》,並裝訂成冊,編制受益對象彙總表。確認書上應印有:“受益人請注意:爲保證項目實施的有效性,市民政局將采用電話等方式就您是否接受過服務、服務方式、資助金額等進行抽查和回訪,請您予以配合,謝謝!”市民政局將使用電話等方式對受益對象是否接受服務、服務方式、服務質量等內容進行抽查和回訪。

        (4)項目執行單位應加強受益對象確認的管理,在服務過程中、回訪中向受益對象宣傳、確認受益相關事項,確認受益對象的聯系方式,並告訴受益對象有可能接到市民政局關于受益事項的回訪電話,請予以配合。

        (5)特殊事項的處理。

        受益對象因特殊原因不便實施確認程序的,應報請市民政局批准;

        人員培訓活動,不需填寫《受益對象確認書》,項目審計的依據是培訓人員簽到表,簽到表必須體現項目名稱、項目執行單位、受益對象姓名、身份證號、聯系方式等基本信息,並由本人簽字認可;

        發放宣傳資料、10元以下的紀念品應保留紀念品發放表,不需要填列受益對象確認書。
         

        8.項目爲何嚴禁轉包、分包?如何界定轉包、分包行爲?

        答:市級專項資金旨在促進社會組織事業發展,項目執行單位應加強自身執行能力建設,規範項目的執行,不得將項目轉包、分包給其他組織實施,更不能將項目委托給其他組織或個人合作開展。

        項目執行單位應直接將受助款物撥付受益對象或購買服務和物資的單位,不得將項目資金統一撥付中間人並由中間人轉付。

        界定轉包、分包行業的關鍵是:項目申報單位有無對項目實施監督管理,受益對象的選擇是否由項目單位組織實施,項目申報書中是否明確合作單位,項目資金是否直接撥付受益對象或購買服務和物資的單位,是否將項目資金統一納入項目單位等。
         

        9.項目會計核算有哪些相關注意點?

        答:(1)項目執行單位應按照《民間非營利組織會計制度》等相關規定的要求,依據真實、合法的支出憑證進行核算,將開展社會服務活動所取得的全部資金納入本組織合法賬簿進行核算和管理。

        項目執行單位不需要單獨設立銀行賬號進行項目資金的核算和管理,在業務活動成本下單設科目核算,按“業務活動成本-***項目”進行核算。

        (2)項目執行單位按照單次活動進行項目財務核算,不要多次合並做賬,甚至多次活動合並開票。

        (3)2021年1月1日起至項目驗收前發生的支出,且符合項目申報表的要求,屬于項目預算的合理支出,可列入項目資金。

        (4)避免産生現金業務。支付講課費、專家咨詢費等應以轉帳方式直接支付。

        (5)項目執行單位在項目實施過程中,留存與支出相關的原始資料,保存開展服務活動的過程資料以印證事實。

        如培訓等活動的通知、方案、照片、簽到表、師資簡介及資質證明、教材講義、講課費簽收單等。講課費、勞務費等支出要取得專家資質證明、工作時間記錄、費用簽收單等。

        發放款物應按預算規定,保留接收人簽字的款物發放清單或接收記錄、款項撥付記錄,同時必須填寫受益對象確認書。

        固定資産購置支出爲項目期間發生,保存原始單據、交接或完工驗收及投入使用記錄。

        印刷、廣告等保留相關合同、印刷廣告清單樣品等佐證資料。

        (6)開展社會服務所必需的其他支出,應本著經濟、節約、合理的原則,在預算規定的範圍內,據實列支。

        (7)按規定繳納各項稅費,發放的講課費、勞務費應按規定代扣代繳個人所得稅。
         

        10.項目審計的重點有哪些?

        答:項目審計檢查項目執行單位項目管理制度的建立情況、項目實施和管理情況、項目資金的使用情況,審計重點爲:

        (1)項目管理制度的建立及執行情況。是否建立了有效的內部控制、項目管理及資金使用管理制度並按制度執行,如資金使用審批手續是否健全。

        (2)預算編制及執行情況。項目預算編制是否清晰、合理,是否按照完善後的預算支出範圍和標准使用項目資金,是否按規定辦理預算調整。

        (3)項目實施情況。項目目標是否實現,項目完成是否及時,受益對象選擇、確認是否規範,是否存在轉包分包行爲。

        (4)資金使用情況。通過實施檢查賬簿、會計憑證、付款記錄、相關票據、簽收單、項目檔案資料等程序,重點檢查項目資金是否按預算所規定的用途、標准使用,項目支出是否真實,是否做到專款專用。資金使用審批程序是否完善、資金撥付程序是否嚴格、項目支出範圍和標准是否符合規定等。

        重點檢查是否在項目資金中列支管理費,將項目資金用于繳納罰款罰金、償還債務、對外投資、購買汽車或修建樓堂館所等擠占、截留、挪用、侵吞項目資金,列支與項目無關的捐贈、贊助及其他支出,提供虛假資料騙取財政資金等。

        (5)項目會計核算情況。項目資金的核算是否規範,是否執行了國家統一的會計制度,是否將項目資金納入單位合法賬簿核算和管理等。

        (6)項目檔案管理情況。是否及時將項目立項、執行、財務、受益對象確認、監督、評估等資料進行彙集整理。
         

        11.項目如何做好宣傳?

        答:各項目按照項目標准積極開展宣傳。積極向甯波社會組織網報送活動新聞。在開展項目宣傳活動、下發資料及配發物品上應注明“2021年甯波市民政局社會組織發展專項資金項目”。
         

        附件1.《受益對象(個人)確認書》.doc

        附件2.《受益對象(單位)確認書》.doc

        附件3.甯波市市級機關工作人員差旅費管理辦法.doc

        附件4.甯波市市級機關培訓費管理規定.doc


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